香港公司的税务待遇，根据收入、活动及适用规定。本指南说明法团两级制税率、利润来源分析，以及跨境架构可能涉及的外地收入豁免征税问题。
法团利得税两级制
符合两级制资格的法团，首 HK$200万应评税利润按8.25%计税，其余按16.5%。门槛是应评税利润，不是营业额或银行余额；会计利润须作适当税务调整。
相连实体不能各自假设可用低税率。一般每个课税年度只有一家相连实体可选用两级制，须按实际持股及控制安排核对。
例如应评税利润 HK$250万，在其他适用调整前，两级制税款为 HK$247,500：首 HK$200万为 HK$165,000，其余为 HK$82,500。这只属税率例子，不是税单或暂缴税计算。
详见税务局两级制指引。
利润来源
地域来源原则须检视纳税人为赚取利润做了什么，以及相关活动在哪里进行。服务、贸易及其他收入须按性质分析，没有通用三问测试。
合约、磋商、工作、出行及交付记录可能相关。发票地址、客户所在地或收款银行本身不决定来源，单一香港活动也不会自动决定如何分摊。
应保留同期证据，请税务顾问交代离岸豁免申请的事实基础及限制。在香港成立公司，不能单凭此判定所有收入均应课税或所有外地收入均获豁免。
资本与收益性利润
香港没有独立的一般资本增值税，但所得可能属收益性，或受特定当作规定涵盖。一次出售也不会自动属资本，须考虑资产、意图、活动及相关情况。
部分转让另涉及印花税，与利得税不同。出售或重组须另作评估，不能笼统称为免税。
外地收入豁免征税机制（FSIE）
FSIE 涉及在香港经营行业、专业或业务的涵盖跨国企业实体，在香港收取指明外地收入。并非每位个人或每家公司收取海外款项都适用。
类别包括利息、股息、处置收益及知识产权收入，须按实际收入及期间检视范围、收取、排除及例外。不同收入有不同测试：非知识产权收入可能涉及经济实质；股息及股权处置收益可能适用持股例外；知识产权收入涉及与合资格研发开支相关的关联法，并非只称研发在香港进行便足够。
纯股权持有实体亦须另作分析，不能假设所有集团都有相同人手、处所或外包服务要求。应备妥持股、收入、活动、人员、开支及现有意见。
条件及例子见税务局FSIE 指引。本概述不确认豁免，也不表示申索已获专业审批。
向股东及非居民付款
股息、薪金、董事酬金及特许权使用费各有不同待遇，须考虑收款人、来源、扣除、当作应评税金额、协定及申报。香港不就股息征收预扣税，也不能解决所有法团 FSIE 或海外收款人问题。
本文不列通用特许权使用费预扣百分比，收款人、款项、规定及宽减可影响计算。订定净付款或依赖协定前应取得意见。
账目、审计与报税
应保存账目并准备财务报表及明细。独立法定审计与报税属不同责任和委托，审计不会自动包括报税。
应处理税务局发出的报税表，检视通知责任，核对实际期限、延期及支持文件。首份报税表未到，不代表财务报告要求暂停。正式不活动身份有特定条件，也不会自动决定零申报待遇。
NAR1、商业登记、财务报告、审计及报税均属不同要求，单交周年申报表并未完成所有责任。
IMSG 支援
IMSG 准备账目及独立审计明细，提供税务支援，并由专属联系人协调另定范围的咨询。每年 HK$4,800 公司税务代表包括完成及提交利得税报税表和税务计算，以及最多五名员工的雇主报税表；额外员工另行报价。
独立申报范围不同：有营业活动的公司利得税报税为 HK$2,500，不活动公司为 HK$1,500，雇主报税 HK$700起，个人报税 HK$1,800起。咨询、查询、反对及调查须另定范围。
详见税务支援与咨询。涉及专项或其他司法管辖区时，由专属联系人协调合适专业委托。