基金税务安排不能只看豁免标题。会计记录、交易证据及管治文件，有助顾问评估资格，并支持已作的申报。
先确认适用制度
本清单供检视基金利得税统一豁免时参考，不能据此确认资格，也未涵盖全部条件。家族投资控权工具及附带权益税务宽减属不同制度，应由税务顾问确认相关条文和所涉期间的有效法律。
良好记录能支持合资格安排，但不会令原本不合资格的载体或交易变成获豁免。申报前亦须分清基金税务建议与已生效法律。
会计与交易证据
按商定的每月或每季时间记账及对账，保存总账、分类账、对账单、发票、合约、成交及交收证明，并标明所属实体和期间。
重大投资及出售应保存交易条款、对手、分类及估值支持，记录顾问采用的处理、假设及未解决问题。可靠记录有助独立审计师和税务顾问评估。
决策与批核
应保存合伙协议、章程、投资授权及服务机构委任，记录董事会或委员会的决定、日期、批核人、参照文件及跟进事项。书面权限须与实际决策一致。
如条件涉及活动、人员或开支，应按该项测试收集证据，不能假设每类收入或基金制度均有相同经济实质要求。
审计与报税
应商定结账、估值责任、明细及独立审计师资料要求。审计程序和报告由审计师决定，报税及豁免分析另定范围。
税务计算、已交报税表、来往文件及声明证据，应与账目和交易记录一致。须记录实际期限及每项提交的授权人。
专业分工
IMSG 可按约定范围商议公司记录、记账、管理账目，以及会计、独立审计及税务协调。专业基金行政、估值、保管及投资管理，不会自动包括在委托内。法律及税务顾问各按专业范围参与，税务分析并非只由律师处理。
官方框架可参阅税务局基金利得税豁免《税务条例释义及执行指引》第61号。法律架构及文件可由另行委托律师审阅。详细咨询前应备妥架构图、协议、账目及现有税务意见。