香港公司的稅務待遇，視乎收入、活動及適用規定。本指南說明法團兩級制稅率、利潤來源分析，以及跨境架構可能涉及的外地收入豁免徵稅問題。
法團利得稅兩級制
符合兩級制資格的法團，首 HK$200萬應評稅利潤按8.25%計稅，其餘按16.5%。門檻是應評稅利潤，不是營業額或銀行結餘；會計利潤須作適當稅務調整。
相連實體不能各自假設可用低稅率。一般每個課稅年度只有一家相連實體可選用兩級制，須按實際持股及控制安排核對。
例如應評稅利潤 HK$250萬，在其他適用調整前，兩級制稅款為 HK$247,500：首 HK$200萬為 HK$165,000，其餘為 HK$82,500。這只屬稅率例子，不是稅單或暫繳稅計算。
詳見稅務局兩級制指引。
利潤來源
地域來源原則須檢視納稅人為賺取利潤做了甚麼，以及相關活動在哪裏進行。服務、貿易及其他收入須按性質分析，沒有通用三問測試。
合約、磋商、工作、出行及交付紀錄可能相關。發票地址、客戶所在地或收款銀行本身不決定來源，單一香港活動也不會自動決定如何分攤。
應保留同期證據，請稅務顧問交代離岸申索的事實基礎及限制。在香港成立公司，不能單憑此判定所有收入均應課稅或所有外地收入均獲豁免。
資本與收益性利潤
香港沒有獨立的一般資本增值稅，但所得可能屬收益性，或受特定當作規定涵蓋。一次出售也不會自動屬資本，須考慮資產、意圖、活動及相關情況。
部分轉讓另涉及印花稅，與利得稅不同。出售或重組須另作評估，不能籠統稱為免稅。
外地收入豁免徵稅機制（FSIE）
FSIE 涉及在香港經營行業、專業或業務的涵蓋跨國企業實體，在香港收取指明外地收入。並非每位個人或每家公司收取海外款項都適用。
類別包括利息、股息、處置收益及知識產權收入，須按實際收入及期間檢視範圍、收取、排除及例外。不同收入有不同測試：非知識產權收入可能涉及經濟實質；股息及股權處置收益可能適用持股例外；知識產權收入涉及與合資格研發開支相關的關聯法，並非只稱研發在香港進行便足夠。
純股權持有實體亦須另作分析，不能假設所有集團都有相同人手、處所或外判服務要求。應備妥持股、收入、活動、人員、開支及現有意見。
條件及例子見稅務局FSIE 指引。本概述不確認豁免，也不表示申索已獲專業審批。
向股東及非居民付款
股息、薪金、董事袍金及特許權使用費各有不同待遇，須考慮收款人、來源、扣除、當作應評稅金額、協定及申報。香港不就股息徵收預扣稅，也不能解決所有法團 FSIE 或海外收款人問題。
本文不列通用特許權使用費預扣百分比，收款人、款項、規定及寬減可影響計算。訂定淨付款或依賴協定前應取得意見。
帳目、審計與報稅
應保存帳目並準備財務報表及明細。獨立法定審計與報稅屬不同責任和委聘，審計不會自動包括報稅。
應處理稅務局發出的報稅表，檢視通知責任，核對實際期限、延期及支持文件。首份報稅表未到，不代表財務報告要求暫停。正式不活動身分有特定條件，也不會自動決定零申報待遇。
NAR1、商業登記、財務報告、審計及報稅均屬不同要求，單交周年申報表並未完成所有責任。
IMSG 支援
IMSG 準備帳目及獨立審計明細，提供稅務支援，並由專屬聯絡人協調另定範圍的諮詢。每年 HK$4,800 公司稅務代表包括完成及提交利得稅報稅表和稅務計算，以及最多五名員工的僱主報稅表；額外員工另行報價。
獨立申報範圍不同：有營業活動的公司利得稅報稅為 HK$2,500，不活動公司為 HK$1,500，僱主報稅 HK$700起，個人報稅 HK$1,800起。諮詢、查詢、反對及調查須另定範圍。
詳見稅務支援與諮詢。涉及專項或其他司法管轄區時，由專屬聯絡人協調合適專業委聘。