基金稅務安排不能只看豁免標題。會計紀錄、交易證據及管治文件，有助顧問評估資格，並支持已作的申報。
先確認適用制度
本清單供檢視基金利得稅統一豁免時參考，不能據此確認資格，也未涵蓋全部條件。家族投資控權工具及附帶權益稅務寬減屬不同制度，應由稅務顧問確認相關條文和所涉期間的有效法律。
良好紀錄能支持合資格安排，但不會令原本不合資格的載體或交易變成獲豁免。申報前亦須分清基金稅務建議與已生效法律。
會計與交易證據
按商定的每月或每季時間記帳及對帳，保存總帳、分類帳、月結單、發票、合約、成交及交收證明，並標明所屬實體和期間。
重大投資及出售應保存交易條款、對手、分類及估值支持，記錄顧問採用的處理、假設及未解決問題。可靠紀錄有助獨立核數師和稅務顧問評估。
決策與批核
應保存合夥協議、章程、投資授權及服務機構委任，記錄董事會或委員會的決定、日期、批核人、參照文件及跟進事項。書面權限須與實際決策一致。
如條件涉及活動、人員或開支，應按該項測試收集證據，不能假設每類收入或基金制度均有相同經濟實質要求。
審計與報稅
應商定結帳、估值責任、明細及獨立核數師資料要求。審計程序和報告由核數師決定，報稅及豁免分析另定範圍。
稅務計算、已交報稅表、來往文件及聲明證據，應與帳目和交易紀錄一致。須記錄實際期限及每項提交的授權人。
專業分工
IMSG 可按約定範圍商議公司紀錄、記帳、管理帳目，以及會計、獨立審計及稅務協調。專業基金行政、估值、保管及投資管理，不會自動包括在委聘內。法律及稅務顧問各按專業範圍參與，稅務分析並非只由律師處理。
官方框架可參閱稅務局基金利得稅豁免《稅務條例釋義及執行指引》第61號。法律架構及文件可由另行委聘律師審閱。詳細諮詢前應備妥架構圖、協議、帳目及現有稅務意見。