【高收入人士必讀】香港合法節稅攻略：拆解「受監管租金報銷」與 避稅迷思

香港最高薪俸稅率達 17%，對於中高收入人士而言，「點樣合法慳稅」幾乎係年度必問課題。但好多打工仔仍然混淆「避稅」（Tax Avoidance）與「逃稅」（Tax Evasion），擔心一步行錯就觸犯法例。

事實上，香港稅制容許合規、透明嘅節稅安排，而當中 最容易實行、節稅效果最明顯嘅方法之一，就係不少高薪人士都忽略嘅——「受監管的租金報銷（Reimbursement with Proper Control）」制度。

呢篇文章會清晰拆解呢個安排點運作、點解合法、點解可以幫你每年慳到幾萬元稅款。如果你係年薪 50 萬以上嘅專業人士、管理層、高收入僱員，呢個方法應該認真考慮。

迷思：打工仔只能用基本免稅額？

錯。除了基本免稅額、供養父母免稅額、慈善捐款之外，受監管租金報銷係最常見、最合法、節稅潛力最大嘅制度之一。

什麼是「受監管的租金報銷」？

簡單講：你同公司協商，把部分薪金轉為「租金報銷」處理，僱主會按制度核對 租約、收據、員工級別、上限 等，再報銷你嘅租金。

好處係：

👉 這筆報銷 並不當作薪金收入

而係被視為僱主提供嘅「住房福利」。

稅局只會就以下兩項課稅：

1. 調整後的薪金

2. 租值（Rent Value／RV） —— 住住宅一般約為淨入息的 10% 左右

節稅如何形成？（以例子解釋）

假設：

• 每月實收收入：HK$50,000

• 每月租金：HK$30,000

你可以與僱主協商薪金結構：

• 薪金：HK$20,000

• 租金報銷：HK$30,000（受監管安排）

稅局認為這是「由僱主提供住所」，所以會計：

• 課稅基礎 = 薪金 + 租值（大約為薪金 10%）

• 即：HK$20,000 + HK$2,000 = HK$22,000（而非 HK$50,000）

大幅降低課稅基礎，自然大幅降稅。

注意事項（必須合規）

要被認定為「受監管安排」，僱主必須：

✔ 有明確制度（職級、上限、流程）✔ 定期核對 租約 + 收據✔ 不能同一租約 同時申報租金扣除額

只要公司制度清晰、文件齊全，呢個安排係完全合法且受稅局認可。

簡化年度例子（與原文資料一致）

方案一：無租金報銷

• 年薪：HK$600,000

• 減基本免稅額：HK$132,000

• 應課稅入息：HK$468,000

• 預估稅款：約 HK$50,000+

方案二：使用受監管租金報銷

（薪金 HK$20,000 + 租金報銷 HK$30,000）

• 年度課稅基礎：HK$264,000

• 減基本免稅額：HK$132,000

• 應課稅入息：HK$132,000

• 預估稅款：約 HK$13,480

👉 每年節省約 HK$36,000 以上。

對於高收入人士，這節稅效果非常可觀。

誰最值得使用這方法？

✔ 年薪達 50 萬或以上✔ 住私人樓、租金偏高✔ 公司具彈性調整薪金結構✔ 想合法地減少薪俸稅支出

如果你係管理層、高收入專業人士、外籍人士、或任何租金高企但薪金架構可調整嘅僱員，呢個制度尤其適用。

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每個人嘅薪金結構、租金開支、福利政策都唔同，要做到 合法、安全、可被稅局接受，就一定要有：

• 正確薪金結構建議

• 僱主制度合規指引

• 清晰的文件保留及核對流程

• 適用於高收入人士的節稅建議

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